À quoi ressemble un dossier remis
Cette page présente des extraits d'un dossier standard pour une société inventée, Exemple Menuiserie Sàrl, exercice 2025. La société, les montants et les questions sont fictifs. Il ne s'agit pas d'un dossier client.
Sommaire du dossier
Les documents remis pour un dossier standard, selon le périmètre convenu.
| N° | Document | Contenu |
|---|---|---|
| 1 | Bilan, compte de résultat et annexe | Comptes annuels préparés au 31.12.2025 |
| 2 | Balance | Soldes de tous les comptes après bouclement |
| 3 | Grand livre | Mouvements de l'exercice par compte |
| 4 | Rapprochements | Banque, débiteurs, créanciers, comptes d'attente |
| 5 | Tableaux de bouclement | Régularisations, amortissements, stock |
| 6 | Dossier de travail | Justificatifs des soldes de bilan |
| 7 | Synthèse des contrôles | Contrôles effectués et résultats |
| 8 | Points à valider | Questions qui demandent la décision du cabinet |
| 9 | Fichier de reprise | Dossier dans le logiciel comptable du cabinet |
| Liquidités | 48'320 |
| Débiteurs | 31'450 |
| Stock | 12'000 |
| Actifs transitoires | 2'180 |
| Machines et outillage | 26'400 |
| Véhicule | 18'750 |
| Total de l'actif | 139'100 |
|---|---|
| Créanciers | 21'640 |
| TVA due | 6'215 |
| Passifs transitoires | 4'900 |
| Prêt bancaire | 30'000 |
| Capital social | 20'000 |
| Réserve légale issue du bénéfice | 4'000 |
| Bénéfice reporté | 31'250 |
| Bénéfice de l'exercice | 21'095 |
| Total du passif | 139'100 |
| Produits des ventes et prestations | 412'600 |
| Charges de matériel | −131'900 |
| Charges de personnel | −198'400 |
| Autres charges d'exploitation | −46'300 |
| Amortissements | −9'800 |
| Charges financières | −1'105 |
| Impôts | −4'000 |
| Bénéfice de l'exercice | 21'095 |
|---|
| Solde selon relevé bancaire | 47'865.40 |
| Versement client remis le 31.12, crédité le 05.01.2026 | 1'200.00 |
| Paiement fournisseur ordonné le 30.12, débité le 03.01.2026 | −745.40 |
| Solde comptable | 48'320.00 |
|---|---|
| Écart | 0.00 |
Tableau de bouclement
Écritures de fin d'exercice passées au 31.12.2025, avec leur justification.
| Poste | Justification | CHF |
|---|---|---|
| Actifs transitoires | Prime d'assurance RC 2026 payée en décembre | 1'380 |
| Actifs transitoires | Loyer de janvier 2026 payé en décembre | 800 |
| Passifs transitoires | Facture de janvier pour des travaux de décembre (point 1 à valider) | 3'400 |
| Passifs transitoires | Charges sociales de décembre non encore facturées | 1'500 |
| Amortissement machines | 20 % de la valeur d'acquisition de CHF 33'000 | 6'600 |
| Amortissement véhicule | Selon le plan d'amortissement du mandat | 3'200 |
| Stock | Selon l'inventaire transmis (point 2 à valider) | 12'000 |
Note de synthèse
L'exercice 2025 d'Exemple Menuiserie Sàrl se clôt sur un bénéfice de CHF 21'095, après amortissements de CHF 9'800 et impôts estimés de CHF 4'000. Les liquidités s'élèvent à CHF 48'320 ; le rapprochement bancaire est concordant.
Tous les contrôles prévus ont été effectués. Quatre points demandent votre décision ou une information du client. Ensemble, ils peuvent modifier le résultat de quelques milliers de francs ; leur incidence est indiquée pour chacun.
Ce qui reste à faire par le cabinet
- Obtenir du client les deux informations manquantes (inventaire signé, part privée du véhicule).
- Trancher les deux points de décision (rattachement d'une facture, provision pour garanties).
- Relire le dossier et approuver les comptes.
- Présenter les comptes au client.
Les corrections qui découlent de vos réponses sont reprises dans le dossier.
Synthèse des contrôles
| Contrôle | Résultat | Référence |
|---|---|---|
| Rapprochement bancaire | Concordant, écart 0.00 | Doc. 4 |
| Liste des débiteurs ouverts et solde du compte | Concordant, CHF 31'450 | Doc. 4 |
| Liste des créanciers ouverts et solde du compte | Concordant, CHF 21'640 | Doc. 4 |
| Comptes TVA : chiffre d'affaires comptabilisé et déclaré | Concordant | Doc. 6 |
| Comptes d'attente | Soldés | Doc. 4 |
| Amortissements selon tableau | Conformes, CHF 9'800 | Doc. 5 |
| Stock au 31.12 | Inventaire reçu non signé, voir point 2 | Doc. 5 |
Points à valider
Les questions qui demandent la décision du cabinet ou une information du client, avec leur incidence.
| N° | Question | Traitement retenu | À faire par le cabinet | Incidence |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Facture reçue en janvier pour des travaux de décembre | Passif transitoire de CHF 3'400 | Confirmer le rattachement à 2025 | Résultat + CHF 3'400 si rattachée à 2026 |
| 2 | Inventaire du stock transmis sans signature | Stock comptabilisé à CHF 12'000 selon l'inventaire reçu | Obtenir la confirmation du client | Variation du stock = variation du résultat |
| 3 | Garanties accordées aux clients | Aucune provision constituée | Décider d'une éventuelle provision | Résultat − montant de la provision |
| 4 | Utilisation privée du véhicule | Aucune part privée comptabilisée | Obtenir l'information du client | Résultat + part privée |
Exemple fictif. La présentation réelle suit vos modèles et votre logiciel comptable.
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CHF 99 pour le premier dossier, CHF 29 par décompte TVA.